Разница между налогом на доходы физических лиц и корпоративным налогом в Турции: что важно знать предпринимателям
Налогообложение в Турции является важным аспектом для предпринимателей, планирующих вести бизнес в этой стране. В 2024-2025 годах предусмотрены изменения в налоговой политике, особенно в части корпоративного налога и налога на доходы физических лиц. В этой статье разберем основные различия между этими налогами, а также ключевые обновления законодательства.
Налог на доходы физических лиц vs. корпоративный налог: кто платит
- Налог на доходы физических лиц (Gelir Vergisi): взимается с физических лиц, получающих доход. К плательщикам относятся частные лица и лица, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью.
- Корпоративный налог (Kurumlar Vergisi): облагает доходы юридических лиц (компаний, кооперативов, фондов и т. д.). Индивидуальные предприниматели не платят корпоративный налог, поскольку они подпадают под налог на доходы физических лиц.
Ставки налогов
- Налог на доходы физических лиц: рассчитывается по прогрессивной шкале, в зависимости от уровня дохода.
- Корпоративный налог: в 2024-2025 годах установлен в размере 25%. В некоторых случаях он может достигать 30%, например, для отдельных отраслей или секторов, получающих налоговые льготы.
Минимальный налог для компаний
С 2025 года в Турции вводятся новые правила минимального корпоративного налога, включающие внутренний и глобальный минимальный налог.
Внутренний минимальный корпоративный налог
- Обеспечивает, что компании не могут платить налог с прибыли ниже 10%.
- Если рассчитанный корпоративный налог составляет менее 10% прибыли, то разница доплачивается в бюджет.
- Компании, которые только начинают деятельность, освобождаются от этой нормы на первые три года.
Глобальный минимальный корпоративный налог
- Предусмотрен в рамках проекта BEPS (по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы), разработанного G20 и ОЭСР.
- В Турции его ставка составит 15%.
- Применяется к международным компаниям с годовым доходом более 750 миллионов евро.
- Если компания платит налог менее 15% в какой-либо юрисдикции, разница будет дополнительно начисляться в стране, где находится головной офис.
Декларация и оплата налога
- Корпоративный налог декларируется в течение четвертого месяца следующего года после окончания налогового периода (обычно в апреле).
- Оплата налога возможна через электронную систему или через банки.
Глобальные тенденции налогообложения
Глобальный минимальный корпоративный налог – это новая реальность международного налогообложения. Он направлен на борьбу с налоговыми схемами, при которых компании используют юрисдикции с низкими налогами. Теперь государства самостоятельно рассчитывают эффективную налоговую ставку компаний и, если она ниже 15%, взимают дополнительный «налоговый довесок» (top-up tax).
Эти изменения важны для международных инвесторов и предпринимателей, ведущих бизнес в Турции. Понимание различий между налогом на доходы физических лиц и корпоративным налогом поможет не только избежать штрафов, но и оптимизировать расходы компании.
Дополнительную информацию можно найти в официальном налоговом управлении Турции.