Как работает НДС в Турции: ставки и возврат налога

Если вы ведёте бизнес в Турции или только планируете выйти на этот рынок, важно понимать, как устроена система налогообложения, особенно что касается НДС (Katma Değer Vergisi, KDV). В этой статье мы разберём актуальные ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и как можно получить возврат уплаченного налога.

Ставки НДС в Турции

В Турции применяются три основные ставки НДС в зависимости от категории товаров и услуг.

1% НДС

Эта минимальная ставка распространяется на определённые виды товаров, в том числе:

• мучные изделия, включая хлеб и булочные изделия
• некоторые орехи и семена растений
• пшеница и схожая продукция
• неупакованные бобовые культуры
• религиозные книги, включая Коран
• основные продовольственные товары
• жилая недвижимость с чистой площадью до 150 м²

10% НДС

Ставка 10% применяется для более широкого спектра товаров и услуг:

• мясо, живая рыба, молочные продукты, яйца и мёд
• картофель
• одежда (внешняя и внутренняя), обувь, сумки и чемоданы
• услуги в сфере здравоохранения
• чай и бисквиты
• развлекательные мероприятия: театр, кино, музеи
• проживание в отелях
• рестораны и кафе без продажи алкоголя

Ранее ставка по некоторым товарам и услугам была 8%, но с 2023 года она увеличена до 10%.

20% НДС

Максимальный размер НДС распространяется на товары и услуги премиум-класса:

• рестораны и заведения с продажей алкоголя (имеющие туристическую лицензию)
• ювелирные украшения из золота и бриллиантов
• электроника: компьютеры, планшеты, смартфоны
• крупная бытовая техника: холодильники, стиральные и посудомоечные машины
• мебель

С июля 2023 года НДС на товары, ранее облагаемые ставкой 18%, был повышен до 20%.

Как работает возврат НДС

Если ваш бизнес в Турции связан с экспортом или вы работаете с товарами, облагаемыми по сниженной ставке, у вас есть возможность вернуть часть уплаченного налога.

Возврат НДС по льготным ставкам

Если налоги, которые ваша компания уплачивает на входе при закупке товаров и услуг, превышают сумму, полученную от клиентов, вы можете запросить возврат. В 2025 году установлен лимит возврата в размере 130 700 TL. Этот предел ежегодно пересчитывается с учётом инфляции.

Возврат НДС при экспорте

Экспортёры, которые не могут включить НДС в стоимость отправленных за границу товаров, могут вернуть этот налог одним из двух способов:

• Наличный возврат: государство перечисляет экспортёру сумму уплаченного НДС на его банковский счёт. Для этого необходимо:
  • подтвердить факт экспорта
  • подготовить все необходимые документы
  • пройти налоговую проверку или предоставить гарантию

  Если сумма возврата не превышает 10 000 TL, отчёт налогового аудитора не требуется.

• Зачёт налога: сумма НДС, уплаченная при закупках, может быть использована для покрытия других налоговых обязательств компании. В этом случае:
  • необходим полный пакет документов
  • процесс проходит без налогового отчёта
  • зачётные суммы не имеют ограничений по размеру

Важно: возврат НДС помогает избегать кассовых разрывов у экспортных компаний и поддерживать их финансовую стабильность.

Заключение

Знание правил НДС в Турции поможет предпринимателям снижать налоговую нагрузку и эффективно планировать финансы. Если ваша компания работает с экспортом или товарами со сниженной ставкой, не упускайте возможность оформить налоговый возврат и оптимизировать расходы.

Хотите узнать больше о налоговой системе в Турции? Оставляйте вопросы в комментариях!