2025 Yılında Rusya’nın Vergi Sisteminde Yapılan Değişiklikler: Türk Girişimciler İçin Rehber

Rusya, 2025 yılı itibarıyla vergi mevzuatında kapsamlı değişikliklere gitti. Bu değişiklikler hem Rusya’da faaliyet gösteren yerli girişimcileri hem de Türkiye gibi ülkelerden gelen yabancı yatırımcı ve şirketleri doğrudan etkiliyor. Rusya ve Bağımsız Devletler Topluluğu (BDT) bölgesinde iş yapmayı düşünen Türk girişimciler için bu yeni düzenlemeleri bilmek büyük önem taşıyor.

Genel Vergi Rejimleri ve Oranlar

2025 itibarıyla Rusya’daki mevcut vergi oranları aşağıdaki gibidir:

• kurumlar vergisi: Standart oran %20 olarak kalmaya devam ediyor. Bunun %3’ü federal bütçeye, %17’si ise bölgesel bütçelere aktarılmakta. Belirli bölgeler, yatırım projelerine özel indirimli oranlar sunabilir.
• KDV: Temel oran %20. 2025 yılı itibarıyla, gelirleri bir önceki yılda 60 milyon rubleyi aşan basitleştirilmiş vergi sistemini (УСН) kullanan işletmeler ve bireysel girişimciler de artık KDV mükellefi olacak. Ancak küçük işletmeler daha düşük cirolarda bu yükümlülükten muaf tutuluyor.
• basitleştirilmiş vergi sistemi (УСН): Önceden uygulanan %8 ve %20 gibi yüksek oranlar kaldırıldı. Artık tüm UСН kullanıcıları standart vergi oranı üzerinden vergilendirilecek. Yıllık geliri 60 milyon rubleyi aşmayan işletmeler KDV’den muaf olmaya devam edecek.

Kişisel Gelir Vergisi (НДФЛ) ve Yeni Artan Vergi Tarifesi

1 Ocak 2025’ten itibaren, kişisel gelir vergisi sisteminde artan oranlı bir tarife uygulanmaya başladı. Bu sistem hem yerli çalışanları hem de Türkiye dahil yabancı ülkelerden gelen uzmanları kapsıyor.

Bu artan oranlı sistem artık, Rusya’da 12 ay içinde 183 günden az kalan yabancı çalışanları da kapsamaktadır. Daha önce bu kişiler için tek bir %30 sabit oran uygulanıyordu.

Yabancı Şirketler ve Nerezidentler İçin Önemli Vergi Değişiklikleri

Türk girişimcilerin Rusya veya BDT’de faaliyet gösterirken karşılaşabilecekleri bazı önemli değişiklikler:

• vergi mükellefi statüsü: Rusya’da son 12 ay içinde 183 günden az yaşayan yabancılar nerezident sayılır.
• kişisel gelir vergisi (НДФЛ): Artık tüm çalışanlara, ister Rusya’da yaşasın ister yaşamıyor olsun, aynı artan vergi tarifesi uygulanmakta (%13–%22). Bu durum hem iş sözleşmeleri hem de hizmet sözleşmeleri (ГПХ) için geçerli.
• mevduat gelirleri ve temettü: Nerezidentler için bu gelirler %15 oranında vergilendirilir.
• diğer gelir türleri: Gayrimenkul satışı, hisse devri gibi diğer gelirler hâlâ %30 oranında vergilendiriliyor.
• uzaktan çalışma ve dijital hizmetler: Artık .ru veya .рф gibi Rusya’ya özgü alan adlarıyla internet üzerinden verilen hizmetlerden elde edilen gelirler, fiziksel olarak Rusya’da olmasa dahi, “Rusya kaynaklı gelir” kabul edilmekte ve НДФЛ’ye tabi tutulmakta.

2025 Yılında Diğer Önemli Vergi Değişiklikleri

• turist vergisi: Otel, pansiyon gibi konaklama tesislerinde kalan bireyler ve işletmeler yeni yerel vergiye tabi. Oran ve uygulama, her bölgenin yönetimi tarafından belirleniyor.
• vergi affı: Daha önce “bölme” (vergi kaçırma) uygulamalarına başvuran işletmelere yönelik bir af uygulamaya konuldu. Bu girişimlerin gönüllü olarak bu tür uygulamalardan vazgeçmeleri bekleniyor.
• taşınmaz vergileri: Lüks mülkler için uygulanan vergi oranları artırıldı. Her bölge, kendi sınırları içinde geçerli oranları belirliyor.
• özel tüketim vergileri: Tütün, alkol ve bazı lüks ürünlerdeki vergiler artırıldı. Hangi ürünlere ne oranda vergi yansıtılacağı ilgili düzenlemelerle belirlenecek.

Türk Girişimcilere Yönelik Pratik Öneriler

• şirket yapınızı ve insan kaynakları politikalarınızı, yabancı çalışanlara uygulanan artan vergi tarifesine uygun şekilde planlayın.
• eğer dijital platformlar aracılığıyla Rusya pazarına hizmet veriyorsanız, bu gelirler artık Rusya’da vergilendirilmekte. Fiziksel olarak Rusya’da bulunmasanız dahi, buna uygun vergi stratejinizin olması gerekir.
• KOBİ statüsünde faaliyet gösteren şirketlerin yıllık gelirlerinin 60 milyon rubleyi aşıp aşmadığını kontrol etmeleri kritik: Bu baraj aşıldığında KDV yükümlülüğü başlar.
• taşınmaz ve konaklama vergilerindeki bölgesel farklılıkları yakından takip edin. Vergi yükünüz, bulunduğunuz bölgeye göre değişebilir.

Kısa Özet

2025 yılında Rusya, özellikle yabancı şirketler ve çalışanlar için vergi düzenlemelerini sıkılaştırdı. Artan orana sahip kişisel gelir vergisi sistemi artık nerezidentleri de kapsamakta. Ayrıca, dijital hizmetler ve uzaktan çalışma modelleri vergilendirme kapsamına alındı. Bu nedenle, Rusya veya BDT pazarına giriş yapmayı planlayan Türk şirketleri, faaliyetlerini bu yeni çerçeve içinde yapılandırmalı ve vergi stratejilerini gözden geçirmelidir.