Rusya ve BDT Pazarına Girmek İsteyenler İçin 2025 Vergi Düzenlemeleri
Rusya ve Bağımsız Devletler Topluluğu (BDT) pazarına açılmak isteyen Türk girişimciler için 2025’te yürürlüğe girecek yeni vergi düzenlemeleri büyük önem taşıyor. Bu düzenlemeler, yabancı kuruluşların vergi yükümlülüklerini ve iş yapma şartlarını etkiliyor. Aşağıda, yeni vergi kurallarıyla ilgili detayları bulabilirsiniz.
Yabancı Kuruluşlar ve Bireyler İçin Gelir Vergisi (NDFL) Düzenlemeleri
Vergi Acenteleri
1 Ocak 2025 itibarıyla, Rusya’da faaliyet gösteren yabancı kuruluşlar belirli durumlarda vergi acentası olarak kabul edilebilir. Bu durum, aşağıdaki koşullarda geçerlidir:
- Faaliyetler, Rusya’nın ulusal alan adlarını (.ru, .рф) veya ağ adreslerini kullanılarak yürütülüyorsa.
- Bilgi sistemleri ve teknik altyapılar Rusya topraklarında barındırılıyorsa.
- Donanım ve yazılım sistemleri Rusya içinde bulunuyorsa.
Vergi Acentalarının Yükümlülükleri
Vergi acentası olarak tanımlanan yabancı şirketler, aşağıdaki yükümlülüklere sahip olacak:
- Rusya’daki vergi otoritelerine kayıt olmak.
- Çalışanlarının gelir vergisini (NDFL) kesmek ve devlete ödemek.
- Her çeyrekte 6-NDFL raporunu sunarak gelir ve kesilen vergiler hakkında bilgi vermek.
- Yıllık gelir beyanında bulunarak her birey için kesilen ve ödenen vergileri bildirmek.
Gelir Vergisi Oranları
2025 itibarıyla, yabancı bireylere yapılan ödemeler için uygulanacak gelir vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
- 2,4 milyon rubleye kadar gelir: %13
- 2,4 – 5 milyon ruble arası gelir: %15
- 5 – 20 milyon ruble arası gelir: %18
- 20 – 50 milyon ruble arası gelir: %20
- 50 milyon rubleyi aşan gelir: %22
Özel statüye sahip olmayan yabancı bireyler için genel gelir vergisi oranı %30 olarak uygulanacaktır.
İş Sözleşmeleri
Yabancı şirketlerin Rusya’da yaşayan bireylerle yapacağı iş sözleşmelerinde önemli bir değişiklik bulunmamaktadır. Bu tür sözleşmelerde çalışanlar, gelir vergisini kendileri hesaplayıp ödeyeceklerdir.
Şirketler İçin Kurumlar Vergisi Düzenlemeleri
Kurumlar Vergisi Oranları
2025 yılından itibaren Rusya’daki kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu oran şu şekilde dağıtılacaktır:
- Federal bütçeye: %8
- Bölgesel yönetimler ve “Sirius” federal bölgesine: %17
Özel Vergi Oranları
Küçük teknoloji şirketleri ve yeraltı kaynaklarını kullanma lisansına sahip şirketler için özel vergi oranları uygulanabilir.
Diğer Önemli Vergi Değişiklikleri
Hisse Senedi ve Tahvil Satışında Vergi Muafiyeti
1 Ocak 2025’ten itibaren hisse senedi, şirket hissesi, yatırım fonu payı ve tahvil satış gelirleri için vergi muafiyeti yalnızca Rusya’da vergi mükellefi olan kişiler için geçerli olacaktır. Bu muafiyet, 50 milyon rubleye kadar olan gelirler için uygulanacaktır.
Yurtdışı Görev Harcırahlarındaki Artış
Yurt dışına iş seyahatine çıkan çalışanlara yapılan harcırah ödemelerinde değişiklik yapılmıştır. 2025 yılı itibarıyla, vergiye tabi olmayan günlük harcırah miktarı 2.500 rubleden 3.500 rubleye çıkarılmıştır.
Sonuç
2025 yılında yürürlüğe girecek bu vergi değişiklikleri, Rusya ve BDT pazarına açılmayı hedefleyen Türk girişimciler için kritik öneme sahiptir. Özellikle vergi düzenlemelerine uymak, yasal uyumluluğun sağlanması ve maliyetlerin doğru yönetilmesi açısından büyük bir gerekliliktir. Rusya’daki işletme ve yatırım süreçleriniz hakkında daha fazla bilgi almak için Rusya Vergi Dairesi web sitesinden güncel bilgilere ulaşabilirsiniz.