В 2024–2025 годах налоговая система Турции претерпела важные изменения, затронувшие как местные компании, так и иностранных предпринимателей. Эти обновления особенно значимы для представителей малого и среднего бизнеса (КOBİ), которые планируют вести деятельность в Турции. Ниже представлен подробный обзор актуальных изменений и их влияния на предпринимательскую среду.
Изменения в определении КOBİ
С августа 2025 года в Турции вступило в силу новое постановление Президента №10182, согласно которому пересмотрено определение малого и среднего бизнеса. Основное изменение коснулось порога выручки: он увеличен с 500 миллионов до 1 миллиарда турецких лир. Это позволило большему числу компаний получить доступ к государственным программам поддержки.
Обновлённая классификация КOBİ выглядит следующим образом:
- микропредприятия: до 10 сотрудников и годовой оборот (или баланс) не более 10 миллионов TL
- малые предприятия: до 50 сотрудников и оборот не более 100 миллионов TL
- средние предприятия: до 250 сотрудников и оборот не более 1 миллиарда TL
Налоговые ставки и структура
Налог на прибыль компаний
На 2025 год ставка налога на прибыль (Kurumlar Vergisi) в Турции составляет 25%. Компании, получившие инвестиционные сертификаты, могут воспользоваться льготами и уменьшить налоговую нагрузку. Также введён механизм минимального налогообложения: компании уплачивают не менее 10% от прибыли, а иностранные корпорации – не менее 15%.
Налог на добавленную стоимость (KDV)
Ставки НДС в 2025 году составляют 1%, 10% и 20% в зависимости от категории товаров и услуг. Стандартная ставка – 20%, но для определённых секторов экономики предусмотрены сниженные тарифы.
Механизмы поддержки КOBİ
Государство активно стимулирует развитие малого и среднего бизнеса с помощью налоговых льгот и субсидий. Основные программы включают:
- инвестиционные стимулы: освобождение от налога на прибыль, НДС и таможенных пошлин, а также поддержку социальных взносов
- меры по поддержке исследований и разработок (R&D): налоговые вычеты, освобождение от подоходного налога и взносов
- режим свободных экономических зон: полное освобождение от налога на прибыль и НДС
О действующих программах стимулирования инвестиций можно узнать на Invest in Türkiye.
Бухгалтерские и отчётные требования
С 2025 года все компании обязаны использовать электронные реестры (e-Defter) и электронные счета (e-Fatura). Для подключения к этим системам требуется электронная подпись (Mali Mühür). Каждый бизнес должен сотрудничать с лицензированным бухгалтером (SMMM) для корректного ведения налогового учёта.
Иностранные компании обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль не позднее 25-го числа четвёртого месяца после окончания налогового периода.
Минимальный налог на прибыль
С 2025 года введён минимальный налог на прибыль компаний, который не может составлять менее 10% от налогооблагаемой базы до применения льгот и вычетов. Эта мера направлена на предотвращение чрезмерного снижения налоговых обязательств за счёт стимулов.
Особенности для иностранных предпринимателей
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Турция заключила соглашения с более чем 90 странами, включая большинство стран СНГ, что предотвращает двойное налогообложение. Это позволяет компаниям избежать уплаты налогов на один и тот же доход в двух государствах.
Ставки налога у источника для иностранных компаний
- дивиденды: 15% (может снижаться в рамках соглашения)
- проценты: от 0% до 10% в зависимости от вида дохода
- роялти: 20%
- оплата услуг: от 0% до 20% в зависимости от категории
Приток международных инвестиций
В первые девять месяцев 2025 года объём прямых иностранных инвестиций в Турцию вырос на 46%, что демонстрирует позитивную реакцию инвесторов на налоговые и административные реформы.
Вывод и рекомендации
Новые налоговые условия 2025 года делают Турцию ещё более привлекательной для предпринимателей. Расширение критериев КOBİ открывает доступ к программам поддержки большему числу компаний, а соглашения об избежании двойного налогообложения минимизируют налоговые риски для иностранных инвесторов. Однако предпринимателям важно учитывать строгие требования к отчётности и вовремя переходить на электронные формы бухгалтерского учёта.
Для детального планирования корпоративного налогообложения и получения актуальных консультаций рекомендуется обращаться к сертифицированным турецким налоговым консультантам.