Налоги для компаний в Турции в 2025 году
В 2025 году в Турции действует набор обязательных налогов, которые важно учитывать международным предпринимателям, ведущим бизнес в стране. Основное внимание в этом году уделено корпоративным налогам, включая новую минимальную корпоративную налоговую ставку. Ниже представлен актуальный обзор налогов, применимых к юридическим лицам.
Ключевые налоги для компаний в 2025 году
Предприниматели должны учитывать следующие налоги:
- корпоративный налог (Kurumlar Vergisi)
- новый внутренний минимальный корпоративный налог
- налог на добавленную стоимость (KDV)
- специальный налог на потребление (ÖTV)
- налоги, удерживаемые у источника (например, налоги на заработную плату)
Корпоративный налог
Корпоративный налог в Турции традиционно взимается с прибыли компаний. Хотя стандартная ставка составляет 25%, в 2025 году введён новый механизм — Внутренний минимальный корпоративный налог, который гарантирует, что бизнес заплатит не менее 10% налога от определённого базового дохода.
Новый внутренний минимальный корпоративный налог
- Дата вступления в силу: 1 января 2025 года
- Ставка: 10% от прибыли до льгот и некоторых вычетов
- Цель: предотвратить чрезмерное снижение налоговой базы за счёт исключений и вычетов
Порядок расчёта: налог рассчитывается на основе прибыли компании до применения определённых налоговых льгот и стимулов. Если результат обычного налогообложения оказывается ниже 10% от зачётной базы, компания обязана уплатить разницу в виде минимального налога.
Исключения:
- компании, начавшие деятельность впервые, освобождаются от минимального налога в течение первых трёх финансовых лет
- определённые вычеты (например, по зонам технологического развития и НИОКР) учитываются при расчётах
| Тип налога | Ставка | Основание для расчёта | Применение с |
|---|---|---|---|
| Стандартный корпоративный налог | 25% | Прибыль после допускаемых расходов и вычетов | — |
| Внутренний минимальный корпоративный налог | 10% | Прибыль до специальных льгот и некоторых вычетов | 01.01.2025 |
Налог на добавленную стоимость (KDV)
Стандартная ставка KDV в Турции составляет 18%. Этот налог применяется к большинству товаров и услуг и уплачивается компаниями в процессе торговли или предоставления услуг. В соответствии с бюджетом 2025 года, прогнозируемый доход от НДС составляет:
- на основе деклараций: 1.957,73 млрд TL
- через удержание (т.е. от третьих лиц): 926,33 млрд TL
Специальный налог на потребление (ÖTV)
ÖTV применяется к определённым товарам, включая:
- нефть и природный газ: планируемый доход — 538,19 млрд TL
- моторные транспортные средства: планируемый доход — 818,83 млрд TL
Эти налоги особенно актуальны для компаний, работающих в секторах энергетики, автомобильной торговли и импорта/экспорта.
Налоги, удерживаемые у источника (Stopaj)
Компании в Турции должны удерживать налоги при выплате определённых видов доходов:
- заработные платы сотрудникам
- услуги, предоставляемые внештатными специалистами
- арендные выплаты и дивиденды
В 2025 году продолжается тенденция к повышению ставок удержания. Согласно данным Forvis Mazars, ожидается дальнейшее сокращение налоговых льгот и повышение эффективных ставок налогообложения за счёт удержаний.
Другие важные особенности налоговой политики 2025 года
- Отмена инфляционной корректировки: в 1–3 временных налоговых периодах 2025 года инфляционная корректировка не применяется. Это особенно важно для компаний, ведущих промежуточный учёт.
- Уменьшение льгот и стимулов: налоговые власти намерены продолжить сокращение существующих налоговых исключений, что потенциально увеличит налоговую нагрузку на компании
Вывод
Налоговая система Турции в 2025 году становится более строгой и фокусируется на эффективном сборе налогов от бизнеса. Новая система минимального корпоративного налога особенно значима для международных предпринимателей – она требует внимательного анализа доступных вычетов и пересмотра налогового планирования.
Для детальной информации о налоговых изменениях рекомендуем обратиться к официальному налоговому справочнику 2025 года и консультационным материалам ведущих аудиторских компаний.