Налогообложение иностранных компаний в Турции (2024-2025)
Предприниматели из СНГ, планирующие открыть бизнес в Турции, должны учитывать особенности налогообложения. В 2024-2025 годах введены новые изменения, которые затрагивают как иностранные предприятия, так и международные корпорации. Разберем ключевые налоговые аспекты, которые важно знать перед началом деятельности.
1. Местный и глобальный минимальный корпоративный налог
С 2 августа 2024 года в Турции начал действовать закон №7524 о местном и глобальном минимальном корпоративном налоге. Это правило направлено на международные корпоративные группы и иностранные компании, работающие в стране.
- Принцип налогообложения: налог рассчитывается на основе уровня налоговой нагрузки в каждой стране, где работает группа компаний. Для расчета учитывается соотношение уплаченных налогов к общей прибыли в конкретной юрисдикции.
- Применение:
- Местный минимальный корпоративный налог: если налоговая нагрузка компаний в Турции ниже 15%, они обязаны уплачивать дополнительный налог.
- Глобальный минимальный корпоративный налог:
- Правило включенного дохода: если головная компания находится в Турции, но дочерние предприятия расположены в странах с низким налогообложением (менее 15%), дополнительные налоги могут быть взысканы в Турции.
- Принцип недостаточного налогообложения: с 1 января 2025 года доходы, которые недооценены с точки зрения налогообложения, могут облагаться дополнительными платежами.
2. Налогообложение иностранных компаний, не имеющих штаб-квартиры в Турции
Иностранные компании в Турции классифицируются как резидентные или нерезидентные налогоплательщики в зависимости от их юридического или административного центра.
- Резидентный и нерезидентный налоговый статус: если юридический или административный центр находится в Турции, компания облагается налогом на доход, полученный как в Турции, так и за ее пределами. Если нет – налог применяется только к прибыли, полученной в Турции.
- Налогообложение нерезидентных компаний: такие компании обязаны подавать годовую налоговую декларацию, а также ежемесячную декларацию по НДС. Документы подаются в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса или наличия постоянного представителя.
3. Глобальный минимальный налог
Для многонациональных корпораций установлен глобальный минимальный налоговый порог в 15%, предотвращающий уклонение от налогов посредством перевода прибыли в страны с низким налогообложением.
- Ставка налога: составляет 15%.
- Применение: если эффективная налоговая ставка в Турецких филиалах или дочерних компаниях ниже 15%, дополнительный налог может быть взыскан либо в Турции, либо в стране, где зарегистрирована головная компания.
4. Открытие филиала иностранной компании в Турции
Иностранные фирмы могут открыть филиал в Турции, однако это влечет за собой определенные налоговые обязательства.
- Налоговый режим: филиалы облагаются налогом на прибыль, полученную в Турции.
- Обязанности по отчетности: филиал должен подавать НДС-декларации в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности или расположения постоянного представителя.
Эти изменения в налоговом законодательстве Турции направлены на контроль налогообложения международных компаний и борьбу с налоговыми лазейками. Они повлияют на многих иностранных предпринимателей, и важно заранее подготовиться к новым требованиям.